Информация для индивидуальных предпринимателей

Инспекция МНС по Полоцкому району в преддверии начала нового учебного года напоминает субъектам хозяйствования, осуществляющим деятельность общественного питания в учреждениях образования о необходимости соблюдения норм действующего законодательства.

Так, согласно п.п. 1.2, 1.3., 1.17 п. 1 ст. 22 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик обязан уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины), вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, а также при реализации товаров (работ, услуг) обеспечивать прием средств платежа в случаях и порядке, установленных законодательством.

Порядок использования кассового оборудования, платежных терминалов, карточных платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов при приеме с использованием банковских платежных карточек, иных платежных инструментов и средств платежа за товары (работы, услуги) регулируется Положением, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16.

Указанным постановлением утвержден Перечень объектов, в которых юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать карточные платежные терминалы (Приложение 1), а также Перечень объектов (видов деятельности), в которых (при осуществлении которых) юридические лица и индивидуальные предприниматели используют платежные терминалы (Приложение 1-1).

Кроме того, напоминаем, что постановлением Совета Министров от 29.07.2011 №1030 «О подлежащих маркировке товаров», установлен Перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, в который в том числе включены соки, безалкогольные напитки, молочная продукция и др.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 26.01.2026 № 5 «О перечне товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, в отношении которых осуществляется прослеживаемость» в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости в Евразийском экономическом союзе включены следующие товары: - холодильники и морозильники; - машины стиральные; - аппаратура для приема телевизионной связи.

Механизм прослеживаемости товаров на территории ЕАЭС в отношении данных категорий товаров начнет функционировать с 01.09.2026.

Вышеуказанные товары постановлением Советом Министров Республики Беларусь № 314 от 24.06.2026 включены в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами – членами ЕАЭС.

Информационное взаимодействие между государствами – членами ЕАЭС будет осуществляться Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, субъектам хозяйствования представлять дополнительные сведения в налоговые органы не требуется.

Инспекция МНС по Полоцкому району

📄 📄 Приложение 1 (файл – такси)

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району информирует о вступлении в силу 31.07.2026 решения Совета Евразийской экономической комиссии от 20.05.2026 №64 «О маркировке пищевой продукции для питания спортсменов средствами идентификации».

Решением №64 устанавливаются унифицированные правила формирования кодов маркировки и взаимодействия при трансграничной торговле спортивным питанием, субъектам хозяйствования- резидентам Республики Беларусь предоставлена возможность получения кодов маркировки российского образца у национального оператора системы маркировки РУП «Издательство «Белбланковыд» для осуществления маркировки спортивного питания, поставляемого в Российскую Федерацию.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекцией МНС по Полоцкому району в ходе проведения камеральной проверки в отношении Общества, установлено, что плательщиком не в полном объёме исполнены обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога при выплате дивидендов в размере порядка 200,00 тысяч рублей.

Кроме того, Обществом с расчетного счета производилось перечисление денежных средств на хозяйственные нужды в сумме более 111,00 тысяч рублей, при этом документы, подтверждающие использование указанных денежных средств по уведомлению налогового органа не представлены.

По направленному уведомлению Общество добровольно представило уточненные налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу налоговых агентов и произвело доплату подоходного налога в сумме более 24,00 тысяч рублей.

Инспекция МНС по Полоцкому району

При исчислении подоходного налога с физических лиц плательщик вправе воспользоваться социальными налоговыми вычетами.

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу в случаях, когда он несет расходы, связанные с:

- обучением в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, среднего специального или профессионально-технического образования;

- добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов;

- дополнительным накопительным пенсионным страхованием.

Вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся для работника местом основной работы. Порядок предоставления социальных налоговых вычетов установлен статьей 210 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекцией МНС по Полоцкому району в рамках проведения последующего этапа камеральной проверки установлена схема минимизации налоговых обязательств.

 Так, Обществом с целью неуплаты подоходного налога с физических лиц заключило формальный гражданско-правовой договор с ИП, который фактический являлся работником организации, т.е. основной целью заключения договора с ИП являлась подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. 

По направленному уведомлению налогового органа, Общество добровольно исполнило обязанности налогового агента, сумма подоходного налога к уплате составила порядка 2,7 тысячи рублей. 

Инспекция МНС по Полоцкому району

Ставка 10% применяется при реализации и ввозе:

-   продукции из перепелки: мясо, субпродукты, готовые продукты, мясо (подп. 2.2 п. 2 ст. 122 НК);

-   с 01.01.2026 по 31.12.2026 яблока свежего (код ТН ВЭД 0508 10), произведенного (выращенного) в государствах, с которыми установлен таможенный контроль (ч. 1 п. 9 ст. 4 Закона № 127-З).

 Ставка 20%.

Исключена возможность применения ставки НДС 20 % по освобождаемым от НДС оборотам, если финансирование оплаты их стоимости осуществляется покупателем за счет бюджетных средств (подп. 9.1 п. 9 ст. 122 НК).

Ставка 0%.

Для цели отнесения транспортно-экспедиционных услуг к экспортируемым, облагаемым НДС по ставке 0%, к грузам также относятся единицы порожнего железнодорожного подвижного состава и контейнеры, в том числе загружаемые грузами (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. 126 НК).

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.01.2026 безалкогольные энергетические напитки признаются подакцизными товарами (пп. 1.18 п. 1 ст. 150 НК).

При отнесении безалкогольных энергетических напитков к подакцизным товарам необходимо учитывать:

- наименование товара;

- его функциональное назначение;

- его код ТН ВЭД ЕАЭС;

- наличие в составе напитка тонизирующих веществ (компонентов), оказывающих тонизирующее действие (кофеин, содержащие кофеин растения (растительные экстракты), гуарана, мате; лекарственные растения (женьшень, левзея, родиола розовая, лимонник, элеутерококк) и их экстракты).

Ставка акцизов установлена в размере 0,50 руб. за 1 литр готовой продукции (п. 9 приложения 1 к НК).

Акцизы исчисляются в отношении безалкогольных энергетических напитков:

- ввезенных на территорию Республики Беларусь с 01.01.2026;

- отгруженных их производителями на территории Республики Беларусь с 01.01.2026.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.01.2026 все административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами переведены в электронную форму на единый портал электронных услуг (ЕПЭУ).

Наиболее распространенными административными процедурами для субъектов хозяйствования являются:

- «Осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней», код услуги - 548.1.1.1;

- «Получение решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав», код услуги - 548.1.1.8.

В личном кабинете плательщика на портале МНС сохраняется возможность подачи заявлений на осуществление административных процедур только для:

- индивидуальных предпринимателей, использующих мобильную цифровую подпись;

- филиалов, исполняющих налоговые обязательства юридических лиц, постановка на учет которых осуществлена налоговыми органами в соответствии с п. 7 ст. 69 НК.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Вопрос : ИП понес расходы по размещению рекламы своих товаров, а также уплатил сбор за размещение (распространение) рекламы. Вправе ли ИП суммы уплаченного сбора включить в расходы при исчислении подоходного налога?

Ответ : Статьей 307-19 НК определено, что суммы сбора за размещение (распространению) рекламы включаются ИП в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога.

Сообщаем о функционировании на официальном сайте МНС (nalog.gov.by) сервиса Вопрос-ответ, где аккумулируются ответы на часто задаваемые вопросы плательщиков.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

Рейтинг организаций доступен для просмотра гражданам без предварительной регистрации и авторизации на портале рейтинговой оценки.

Возможность оценки государственных органов и организаций на портале рейтинговой оценки становится доступной гражданам после их регистрации и авторизации на этом портале посредством использования логина и пароля.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекцией МНС по Полоцкому району в результате рассмотрения обращения гражданина, установлен факт привлечения ЧУП «Р», осуществляющего ресторанно-гостиничные услуги к трудовой деятельности физического лица без оформления с ним трудовых и (или) гражданско-правовых отношений и выплаты ему заработной платы «в конверте» в размере порядка 1,3 тыс. рублей. 

В соответствии с п. 8 ст. 73 НК в адрес плательщика направлено уведомление, по которому им добровольно представлены уточненные налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу налогового агента и произведена доплата подоходного налога в сумме 0,3 тыс. рублей.  

Инспекция МНС по Полоцкому району

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2025 № 808 «О применении специальной ограничительной меры» установлен запрет на ввоз на территорию Республики Беларусь и реализацию на территории Республики Беларусь пива солодового, включенного в перечень, определенный в приложении 1 к постановлению.

Субъектам торговли, в собственности и (или) во владении которых на 1 апреля 2026 г. находятся остатки пива солодового необходимо:

- c 01.04.2026 приостановить оптовую и (или) розничную торговлю пивом солодовым;

- до 7 апреля 2026 г. провести инвентаризацию образовавшихся остатков пива солодового и оформить инвентаризационную опись в двух экземплярах. Инвентаризационная опись должна позволять идентифицировать товар, его количество, фактическое место нахождения товара (торговый объект, склад, адрес), другие сведения. Для идентификации товаров целесообразно указывать GTIN продукции.

- не позднее пяти рабочих дней с даты составления инвентаризационной описи (максимальный срок – 13 апреля) представить два экземпляра в инспекцию МНС по месту постановки на учет;

- приобрести в РУП «Издательство «Белбланкавыд» специальные контрольные знаки и до 31 мая 2026 г. обеспечить маркировку остатков пива солодового;

- реализовывать остатки пива солодового после их маркировки специальными контрольными знаками;

- реализовывать или использовать остатки пива солодового во вскрытой потребительской упаковке в течение 60 календарных дней со дня проведения инвентаризации, но не более установленного срока годности.

Хранение остатков пива солодового допускается:

-со дня проведения инвентаризации до дня представления в инспекцию МНС инвентаризационной описи - при наличии в месте нахождения остатков пива солодового инвентаризационной описи либо ее копии, заверенной субъектом торговли;

-после представления в инспекцию МНС инвентаризационной описи до маркировки остатков пива солодового специальными контрольными знаками - при наличии в месте нахождения остатков пива солодового в инвентаризационной описи с отметкой инспекции МНС либо ее копии, заверенной субъектом торговли.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.05.2026 в Республике Беларусь вводится обязательная маркировка средствами идентификации (СИ) соков и безалкогольных напитков. Чтобы определить, относится ли товар к подлежащим маркировке СИ, нужно руководствоваться как кодом ТН ВЭД товара, так и его наименованием.

Перечень товаров, подлежащих маркировке СИ установлен приложением №2 к постановлению Совета Министров от 29.07.2011 №1030 «О подлежащих маркировке товаров» с изменениями и дополнениями.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Налоговые агенты представляют сведения о доходах, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога.

         В отношении доходов, которые не признаются объектами налогообложения подоходным налогом, сведения не представляются. Кроме того, налоговое законодательство содержит перечень доходов, которые признаются объектами налогообложения, но в отношении которых налоговые агенты освобождаются от представления сведений о доходах за 2025 год. Такой перечень доходов содержится в части второй пункта 6 статьи 85 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только розничную торговлю и (или) транспортную деятельность при определении налоговой базы по подоходному налогу установлен отдельный норматив расходов в размере 30 процентов.

Нормативом расходов в размере 30 процентов вправе воспользоваться при определении налоговой базы подоходного налога ИП, осуществляющие по перечню видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве ИП, розничную торговлю и (или) транспортную деятельность и не осуществляющие иные виды деятельности.

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих иные виды деятельности сохранен норматив расходов в размере 20 процентов

Инспекция МНС по Полоцкому району

📄 Прослеживаемость товаров

Инспекция МНС по Полоцкому району

Информируем, что с 1 января 2026 года действует новый перечень объектов налогообложения единым налогом для плательщиков - индивидуальных предпринимателей, а именно:

• оказание потребителям следующих услуг (выполнения работ): предоставление мест для краткосрочного проживания, строительство, деятельность такси;
• розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров: хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград, иные продовольственные товары, непродовольственные товары.

Увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу (исчисление единого налога за январь 2026 года производится по ставкам, действовавшим в 2025 году, новые ставки подлежат применению с февраля 2026 года). Увеличена ставка единого налога при доплате с 5 до 6 % (при превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога).

Инспекция МНС по Полоцкому району

Напоминаем, что сведения предоставляются налоговым агентом в отношении доходов физических лиц за 2025 год по сроку представления не позднее 1 апреля 2026 года!

Сведения представляются в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента (в Личном кабинете налогового агента реализована возможность отправки сведений с использованием мобильной ЭЦП).

Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает о возможности заблаговременного представления сведений о доходах физических лиц! Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь установлены следующие размеры стандартных налоговых вычетов на 2026 год:

• 216 руб. в месяц при получении дохода, не превышающего 1308 руб. в месяц; - 63 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
• 120 руб. в месяц для родителей, имеющих 2 и более детей и (или) детей- инвалидов в возрасте до 18 лет, для одиноких родителей;
• 306 руб. в месяц для отдельных категорий граждан (инвалидов 1-2 группы, инвалидов с детства и др.);
• 860 руб. в месяц для молодых специалистов (служащих).

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает, что с 01.01.2026 заявление заинтересованного лица в электронной форме на осуществление административной процедуры подается через единый портал электронных услуг (ЕПЭУ).

До указанного срока плательщикам необходимо принять меры по регистрации и распределению ролей в Личном кабинете плательщика ЕПЭУ, позволяющие организовать процесс направления электронных заявлений посредством ЕПЭУ.

Заявления, поданные после 01.01.2026 с нарушением вышеуказанного порядка, не будут приниматься налоговыми органами к рассмотрению. Инспекция МНС по Полоцкому району 2. Подлежит ли товар маркировке?

Узнать подлежит ли маркировке тот или иной товар можно ознакомившись с перечнем товаров, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах», либо с помощью приложения «ePASS.MoBILe».

Так, при сканировании GTIN товара (штрихкод) в мобильном приложении «ePASS.MoBILe» отображается информация, содержащаяся в Банке данных электронных паспортов товаров, в том числе информация об отнесении кода ТН ВЭД ЕАЭС отсканированного товара к перечню товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Портал рейтинговой оценки (1Ш|у//качество-услуг.бел/) - сервис для выражения мнения о качестве обслуживания населения государственными организациями Республики Беларусь. Рейтинг организаций доступен для просмотра гражданам без предварительной регистрации и авторизации на портале рейтинговой оценки.

Возможность оценки государственных органов и организаций на портале рейтинговой оценки становится доступной гражданам после их регистрации и авторизации на этом портале посредством использования логина и пароля.

Инспекция МНС по Полоцкому району

В перечень не вошли следующие виды деятельности:

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

Осуществление вышеуказанной деятельности в статусе ИП после 01.01.2026 будет признаваться незаконной!

Инспекция МНС по Полоцкому району

2.В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.

Индивидуальный предприниматель - владелец ID-карты имеет возможность работать в личном кабинете плательщика и направлять различные электронные документы без дополнительного использования атрибутного сертификата. ID-карта выдается сроком на 10 лет. Одновременно с ее выдачей выпускается сертификат открытого ключа также на 10 лет. Инспекция МНС по Полоцкому району

Из перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, исключены продукты питания, обувь и бытовая химия, а также бывшие в употреблении товары (за исключением холодильников и морозильников бытовых, стиральных машин и телевизоров).

Перенесен срок введения прослеживаемости бытовой техники с 1 октября 2025 года на 1 марта 2026 года, а также сроков представления сведений об их остатках - до 01.07.2026, но не позднее начала оборота таких товаров.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Перенесен срок введения маркировки средствами идентификации безалкогольных напитков и соков с 1 октября 2025 года на 1 мая 2026 года.

Исключены из перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, мобильные телефоны и ноутбуки, бывшие в употреблении.

Субъекты хозяйствования вправе до 1 марта 2029 года в отношении товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, реализуемых на территории сельской местности или в торговых объектах с торговой площадью менее 200 квадратных метров, не обеспечивать:

-ведение дифференцированного учета;

-считывание кодов маркировки кассовым оборудованием;

-передачу в систему контроля кассового оборудования информации о реализации маркированных товаров.

Инспекция МНС по Полоцкому району

          Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает плательщикам налога на добавленную стоимость (далее – НДС) необоснованно применившим ставку НДС в размере ноль (0) процентов в отношении оборотов по реализации услуг по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанных с 16.04.2022 по 31.12.2024 (включительно) в той части указанного маршрута, которая начинается и заканчивается на территории Республики Беларусь, о необходимости:

- не позднее 01.10.2025 представить в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам с внесенными изменениями и (или) дополнениями;

- не позднее 20.10.2025 уплатить налоги, сборы и иные платежи. При этом пени не начисляются.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 1 августа 2025 г. оператором государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации РУП «Издательство «Белбланкавыд» обеспечена возможность получения средств идентификации белорусского образца для нанесения на безалкогольные напитки и соки, а также мобильные телефоны, ноутбуки (планшеты).

! Доступ к функционалу системы маркировки для передачи информации, в том числе полученных с 1 августа по 30 сентября 2025 г., в целях признания таких товаров маркированными будет предоставлен с 1 октября 2025 г.

Инспекция МНС по Полоцкому району

В целях адаптации субъектов хозяйствования к новым условиям осуществления торговой деятельности по новым правилам, работа по организации дифференцированного учета товаров, маркированных средствами идентификации, может осуществляться в тестовом режиме, который продлится до 1 ноября 2025 года.

В рамках тестового режима субъектам торговли необходимо проводить работу по устранению выявленных в работе с маркированными товарами ошибок, налаживанию своих бизнес-процессов при приемке и реализации маркированных товаров, обучению персонала и информированию покупателей об особенностях реализации и приобретения маркированных средствами идентификации товаров.

В целях недопущения приостановки работы торговых объектов, обеспечения снабжения населения продуктами питания и предметами первой необходимости налоговыми органами меры административной ответственности за выявленные нарушения требований законодательства о ведении дифференцированного учета применяться не будут (за исключением случаев, когда такие нарушения будут свидетельствовать о сокрытии выручки от налогообложении).

Подробная информация размещена на сайте МНС: https://nalog.gov.by/news/31465/

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 1 января 2026 года на территории Республики Казахстан вводится маркировка средствами идентификации пивоваренной продукции.

В настоящее время между РУП «Издательство «Белбланкавыд» и оператором системы маркировки Республики Казахстан АО «Казахтелеком» информационное взаимодействии в отношении получения кодов маркировки казахстанского образца не налажено.

Для беспрепятственных поставок с территории Республики Беларусь в Республику Казахстан с 01.01.2026 пивоваренной продукции белорусским субъектам хозяйствования рекомендуется обращаться к своим контрагентам в Республике Казахстан для получения кодов маркировки казахстанского образца.

С перечнем пивоваренной продукции, подлежащей маркировке средствами идентификации в Республике Казахстан с 01.01.2026 можно ознакомиться на сайте МНС: https://nalog.gov.by/news/31558/

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.07.2025 года упраздняется необходимость считывать на кассовом оборудовании информацию, содержащуюся в унифицированных контрольных знаках, которыми в настоящее время маркируются большинство товаров, в том числе повседневного спроса (масло растительное, кофе, чай, безалкогольные напитки и др.), а также вести дифференцированный учет в отношении товаров, маркированных унифицированными контрольными знаками. Упраздняется и необходимость передавать информацию о реализации таких товаров в СККО.

Для товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации (молочная продукция, обувь, шины и отдельные товары легкой промышленности – верхняя одежда, бельё столовое, пастельное и кухонное), обязанность по сканированию средства идентификации и передача сведений в СККО сохраняется. Поскольку большинство моделей нового кассового оборудования поддерживает функцию извлечения штрихового кода GTIN из средства идентификации, при реализации таких товаров будет достаточно считать только средства идентификации, что позволит упростить процесс торгового обслуживания покупателей, в том числе на кассах самообслуживания.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Плательщики НДС в отношении оборотов по реализации услуг по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанных с 16.04.2022 по 31.12.2024 (включительно) в той части указанного маршрута, которая начинается и заканчивается на территории Республики Беларусь, и необоснованно применивших ставку НДС в размере ноль (0) процентов, необходимо:

- не позднее 1 октября 2025 года представить в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам с внесенными изменениями и (или) дополнениями;

- не позднее 20 октября 2025 года уплатить налоги, сборы и иные платежи.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.10.2025 безалкогольные напитки, соки, мобильные телефоны и ноутбуки будут подлежать маркировке средствами идентификации согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах».

Для заблаговременной маркировки средствами идентификации вышеуказанных товаров выдача кодов маркировки будет осуществляться оператором государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации РУП «Издательство «Белбланкавыд» с 01.08.2025.

Обращаем внимание, что до 01.10.2025 оборот безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков может осуществляться только при условии их маркировки унифицированными контрольными знаками.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Министерство по налогам и сборам обращает внимание, что в соответствии с требованиями абзаца четвертого пункта 17 и абзаца пятого пункта 25 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16

(в редакции, вступающей в силу с 01.07.2025, далее – Положение № 924/16) с 1 июля 2025 г. не допускается использование кассового оборудования, не соответствующего требованиям установленным постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14.10.2022 № 29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающим машинам» или постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.03.2018 № 10 «О требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы и о работе комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям» (в редакции, вступающей в силу с 01.07.2025).

Субъекты хозяйствования, которые будут продолжать после 1 июля 2025 г. использовать кассовое оборудование, не соответствующее новым требованиям, подлежат привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью первой статьи 13.15 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, которая предусматривает наложение штрафа до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя – до ста базовых величин (4 200 рублей), а на юридическое лицо – до двухсот базовых величин (8 400 рублей).

Учитывая изложенное, обращаем внимание, что размер возможного штрафа не сопоставим со стоимостью обновления либо приобретения нового кассового оборудования, в связи с чем предлагаем субъектам хозяйствования, не осуществившим мероприятия по обновлению (замене) кассового оборудования, незамедлительно принять меры по исполнению требований Положения № 924/16 и в возможно короткие сроки приобрести (заменить) свое кассовое оборудование.

Справочно. На 26.05.2025 в Республике Беларусь допущены к использованию 76 моделей (модификаций) кассового оборудования, соответствующего новым требованиям, в том числе:

46 моделей кассовых суммирующих аппаратов, 30 из которых поддерживают реализацию маркированных товаров;

30 моделей программных касс, 29 из которых поддерживают реализацию маркированных товаров.

Актуальная информация о доработке и стоимости кассового оборудования размещена на официальном сайте МНС по ссылке https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/documents/.

Дополнительно сообщаем, что поскольку с 1 июля 2025 г. использование кассового оборудования, не соответствующего новым требованиям, находится вне правового поля, Министерством по налогам и сборам может быть рассмотрен вопрос об удаленной блокировке такого кассового оборудования и его отключению от системы контроля кассового оборудования после наступления указанной даты.

Учитывая, что на 26 мая 2025 г. уже установили и используют кассовое оборудование 94,6 тысяч субъектов хозяйствования, сроки по переходу на кассовое оборудование, соответствующее новым требованиям, переноситься не будут!

Инспекция МНС по Полоцкому району

Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З индивидуальному предпринимателю (причем, вне зависимости от осуществляемого им вида деятельности) предоставлена возможность продолжить свою деятельность путем создания коммерческой организации в упрощенном порядке без приостановления деятельности, с переходом всех прав и обязанностей к созданной им коммерческой организации. Государственная пошлина за государственную регистрацию такой организации не взимается.

Организация, созданная путем бесшовного перехода из ИП вправе применять упрощенную систему или общий порядок налогообложения.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.01.2026 к рассмотрению налоговыми органами будут приниматься заявления на осуществление административных процедур, направленные только через единый портал электронных услуг (далее - ЕПЭУ).

До этой даты планируется поэтапное прекращение использования функционалов АРМ «Плательщик» и Личного кабинета плательщика для создания и направления на портал МНС заявлений плательщиков на осуществление административных процедур.

В течение переходного периода плательщикам необходимо принять меры по регистрации и распределению ролей в Личном электронном кабинете плательщика на ЕПЭУ (https://account.gov.by), позволяющим организовать процесс направления электронных заявлений посредством ЕПЭУ.

В АРМ «Плательщик» и Личном кабинете плательщика возможность подачи заявлений на осуществление административных процедур сохранятся только для:

- ИП, использующих мобильную цифровую подпись;

- филиалов, исполняющих налоговые обязательства юридических лиц, поставленных на учёт налоговыми органами в соответствии с п.7 ст.70 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Замена кассового оборудования находится на завершающем этапе. С целью качественной организации работы торговых (обслуживающих) объектов, а также предотвращения возможных ошибок в работе с новым кассовым оборудованием, инспекция МНС по Полоцкому району рекомендует ознакомится с ответами на поступающие от пользователей кассового оборудования вопросы.

Ответы на часто задаваемые вопросы по использованию кассового оборудования размещены в соответствующем разделе на официальном сайте МНС (https://nalog.gov.by/actual/otvety_na_voprosy_kassy/).

📄 Маркировка

📄 Прослеживаемость

Инспекция МНС по Полоцкому району

В связи с отсутствием технической возможности подписания и отправки через АРМ «Плательщик» сведений от налоговых агентов с использованием мобильной ЭЦП, предоставление таких сведений, сформированных при помощи АРМ «Плательщик», осуществляется в налоговый орган по месту постановки на учёт на USB-флеш-накопителе.

Отметим, что по плану в 2025 году функционал по подписи и отправке сведений мобильной ЭЦП будет доработан.

2. Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные до 01.10.2024, осуществляющие деятельность, не включенную в Перечень, установленный в приложении 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457, вправе заниматься ею только до конца 2025 года.

Запреты коснулись, например, деятельности в сфере исполнительских искусств, включая деятельность актёров, обслуживание торжественных мероприятий, оптовой торговли и др. Продолжить деятельность, не вошедшую в Перечень, после 1 января 2026г. можно путём создания коммерческой организации в порядке «бесшовного» перехода в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь от 22.04.2025 №365-З.

Предпринимательская деятельность, осуществляемая с нарушением вышеуказанных требований, является незаконной.

Для представления документов на государственную регистрацию коммерческой организации возможно обращение к нотариусу.

Также, если осуществляемый вид деятельности не включен в Перечень, индивидуальный предприниматель вправе прекратить деятельность либо выбрать другой вид деятельности, вошедший в Перечень.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С целью реализации прав покупателя на расчёт за приобретенные товары, работы, услуги в безналичном порядке в период отсутствия кассового оборудования по причине проведения работ по его доработке допускается принимать платежи от покупателей с использованием карточных платежных терминалов или платежных терминалов, обеспечивающих формирование платежного документа. При проведении расчёта через терминал оформление документа с определенной степенью защиты не требуется.

Данное правило не применяется при пассажироперевозках автомобилями – такси! 

Инспекция МНС по Полоцкому району

Некоторые модели кассовых суммирующих аппаратов приобрести либо обновить до 01.04.2025 не представится возможным. Подробней ознакомиться с такими моделями можно по ссылке: https://nalog.gov.by/news/29975/
Учитывая изложенное, организациям, использующим указанные модели кассового оборудования, предлагаем  учесть данную информацию при принятии решения о целесообразности доработки (обновления) или замены указанных моделей кассовых суммирующих аппаратов и рассмотреть вопрос о приобретении иных моделей кассового оборудования, включая программные кассы.

Инспекция МНС по Полоцкому району

В Российской Федерации с 01.03.2025 расширен перечень БАД, подлежащих маркировке средствами идентификации. В перечень включены добавки, классифицируемые следующими кодами ТНВЭД: 1211 90 860 8, 1212 99 950 9, 1302 20 100 0, 1302 20 900 0, 1504 20 100 0, 1516 10 100 0, 1603 00 100 0, 1806 90 310 0, 1901 90 980 0, 2102 20 110 0, 2202 10 000 0, 2202 99 910 0, 2922 49 850 0, 2925 29 000 0, 3502 90 700 0, 3503 00, 3802 10 000 0, 3913 10 000 0.

В настоящее время возможность получения кодов маркировки российского образца через РУП «Издательство «Белбалнкавыд» на указанные добавки отсутствует. До её обеспечения необходимо обращаться к своим партнёрам в Российской Федерации для получения кодов маркировки российского образца.

В отношении иных БАД, которые подлежат маркировке в РФ с 01.10.2023, информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство «Белбланкавыд» обеспечено с 30.11.2024 (получение кодов маркировки доступно через белорусского оператора).

Инспекция МНС по Полоцкому району

Налоговые органы обращают внимание ВОДИТЕЛЕЙ, непосредственно оказывающих услуги в сфере перевозок пассажиров автомобилями-такси, на обязательность соблюдения порядка приема средств платежа при оказании услуг.

Согласно пункту 164 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 № 972 «О некоторых вопросах автомобильных перевозок пассажиров» и пункту 4 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16, по завершении поездки пассажиру автомобиля-такси ВЫДАЕТСЯ ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ (далее – ЧЕК).

За нарушение порядка приема средств платежа виновное лицо подлежит привлечению к административной ответственности по статье 13.14 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере до тридцати базовых величин.

В этой связи в случае приема наличных денежных средств от пассажира без использования кассового оборудования административная ответственность наступает в первую очередь для ВАС – ВОДИТЕЛИ! Кроме того, неоднократное (два раза и более в течение 12 месяцев подряд) нарушение установленного порядка приема средств платежа является основанием для исключения ВОДИТЕЛЯ из «Реестра автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» (далее – Реестр).

При этом, согласно абзацу 10 части 1 статьи 28 Закона Республики Беларусь от 14.08.2007 № 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках», абзацу 9 пункта 169 Правил № 972 пассажир автомобиля-такси вправе отказаться от оплаты поездки в случае оказания услуги по перевозке с неисправными, выключенными (заблокированными) программной кассой для такси или кассовым суммирующим аппаратом, совмещенным с таксометром (за исключением случаев выполнения автомобильной перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанной и оплачиваемой посредством электронной информационной системы только с использованием реквизитов банковских платежных карточек).

Таким образом, пассажир имеет право НЕ ОПЛАЧИВАТЬ поездку в случае неисправности кассового оборудования, либо, когда оно не включено, и, соответственно, отсутствует возможность получения ЧЕКА!

Кроме того, автомобильный перевозчик, транспортное средство, водитель транспортного средства, диспетчер такси  в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.01.2024 № 32 «Об автомобильных перевозках пассажиров» должны быть включены в Реестр (https://reestr.mtkrbti.by).

За осуществление транспортной деятельности без включения в Реестр к виновным лицам применяется административная ответственность по части 3 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Налоговые органы напоминают, что субъектам хозяйствования до 1 апреля 2025 года необходимо провести замену или обновление кассового оборудования! Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые не заменили или не обновили кассовое оборудование, необходимо незамедлительно обратиться в центры технического обслуживания кассовых суммирующих аппаратов или к операторам программных кассовых систем.

Операторы программных кассовых систем:

- РУП «Издательство «Белбланкавыд»

- ООО «ЛайтВелОрганизейшн»  (ООО «ЛВО»)

- ООО «АЙЭМЛЭБ»

- ООО «Настоящая цифровая»

     - ООО «Центр программных инноваций»

     - РУП «Беларуснефть»

Производители кассовых аппаратов

- ООО «ПРОФИСЕРВ»,

- ООО «Белсчеттехника»,

- ООО «ПРИБОРСЕРВИС»,

- ООО «Туссон»,

- УП «Альтернативные технологии»,

- ООО «НТС»

Информация о новых моделях кассового оборудования, сферах его применения и его поставщиках размещена (и обновляется) на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в разделе Налоговый контроль/ Контроль за приемом средств платежа и использованием кассового и иного оборудования https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/.

За использование с  01.07.2025 кассового оборудования, не соответствующего новым требованиям, будет применяться  административная ответственность согласно статье 13.15 КоАП Республики Беларусь (штраф в размере до 50 БВ, на индивидуального предпринимателя- до 100 БВ, на юридическое лицо - до 200 БВ).

Инспекция МНС по Полоцкому району

Не позднее 1 апреля 2025 года налоговые агенты (белорусские организации и ИП) обязаны предоставить в налоговый орган сведения по доходам, выплаченным физическим лицам.

Сведения не предоставляются в отношении доходов, которые не являются объектом обложения подоходным налогом, а также в отношении:

- доходов (выплат) несовершеннолетним гражданам Республики Беларусь, в документах которых отсутствуют сведения об их идентификационном номере;

- доходов в виде выигрышей (возвращенных не сыгравших ставок);

- доходов, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;

- доходов ИП (кроме иностранных), нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;

- доходов, выплаченных за продукцию растениеводства, выращенную физлицами (их родственниками, свойственниками) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь;

- доходов от сбора и сдачи заготовителям лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;

- доходов от сдачи вторичного сырья (вторичные полимерные, текстильные и резиновые материалы, кость, металлолом, макулатура, стеклобой);

- займов и кредитов, выданных физическим лицам, являющимся ИП, нотариусам; коммерческих займов;

- выдаваемых банками кредитов;

- микрозаймов, предоставляемых организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность;

- займов по договорам, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования;

- всех видов предусмотренных законодательством компенсаций, за исключением: компенсации за неиспользованный трудовой отпуск,
выходного пособия в связи с прекращением трудового договора и подлежащих налогообложению подоходным налогом компенсаций, выплачиваемых сверх установленных размеров;

- освобождаемых от подоходного налога доходов от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов их членам (их близким родственникам);

- освобождаемых от подоходного налога доходов военнослужащих от общественных объединений, членами которых они являются (их близкими родственниками);

- доходов, выплачиваемых членам избирательных комиссий;

- доходов, выдаваемых в натуральной форме не по месту основной работы (службы, учебы) и освобождаемых от подоходного налога в пределах 208 рублей;

- призов и (или) подарков, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемых от подоходного налога;

- доходов в виде дивидендов в размере, не превышающем 40 рублей за год;

- доходов, выплачиваемых близким родственникам умершего работника (военнослужащего, обучающегося) налогового агента, в том числе ранее работавшего у него, а также работникам (военнослужащим, обучающимся) налогового агента, в том числе ранее работавшим у него, в связи со смертью близких родственников;

- доходов в виде стоимости путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных полностью или частично за счёт средств бюджета, ФСЗН, а также сумм дотаций, выделенных на удешевление стоимости путевок из средств республиканского бюджета.

Сведения подаются в электронном виде (с использованием ЭЦП) через соответствующий раздел АРМ «Плательщик», Личного кабинета плательщика или сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС. Плательщики, находящиеся в процессе прекращения деятельности и не имеющие ЭЦП, формируют сведения при помощи АРМ «Плательщик» и на USB-флеш-накопителе предоставляют их в налоговый орган по месту постановки на учёт.

2. Об обеспечении оборота товаров, подлежащих маркировке и (или) прослеживаемости, в том числе возможности их реализации конечным потребителям в условиях действия обстоятельств непреодолимой силы.

В условиях действия обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера) возможна ситуация неработоспособности (перебоев в работе) сетей связи, выхода из строя оборудования, сокращение технического персонала либо его переориентирование на выполнение иных задач, связанных с обеспечением нормального функционирования систем жизнеобеспечения. В этой связи в целях обеспечения организации снабжения граждан основными продовольственными товарами и товарами первой необходимости допускается:

- оборот маркированных товаров, а также товаров, подлежащих прослеживаемости, с использованием товарно-транспортных и товарных накладных, составленных на бумажных носителях,

- оборот товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации или унифицированными контрольными знаками, без нанесения маркировки и при отсутствии сведений о таких товарах в системе маркировки,

- приём средств платежа при реализации в том числе маркированных товаров без использования кассового оборудования (с оформлением квитанции о приеме наличных денежных средств – если стоимость единицы продаваемого товара составляет одну базовую величину и более, с оформлением приходного кассового ордера  по окончании рабочего дня (иного периода) - если стоимость единицы продаваемого товара менее одной базовой величины)

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 1 января 2025 года Германия полностью прекращает применение всех статей Соглашения между Республикой Беларусь и Федеративной Республикой Германия об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 30 сентября 2005 года, включая положения Протокола к нему (на уведомление о приостановлении исполнения Республикой Беларусь статей 10, 11 и 13 указанного Соглашения). В этой связи полученные (выплаченные) в результате взаимоотношений с немецкой стороной доходы могут попадать под двойное налогообложение.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Стандартный налоговый вычет применяется ИП, нотариусами, не имеющими места основной работы (службы, учебы), в размере 192 руб. в месяц (в 2024 г. - 174 руб.), если сумма налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму расходов, предусмотренных статьёй 205 НК, за календарный квартал не превышает 3496 рублей (в 2024 г. - 3167 руб.).

Стандартный налоговый вычет предоставляется:

- на ребенка до 18 лет, каждого иждивенца - 56 рублей в месяц (в 2024 г. - 51 руб.);

- для родителей (усыновителей, удочерителей), имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - 107 рублей в месяц на каждого ребенка (в 2024 г. - 97 руб.).

Имущественный и социальный вычеты могут быть получены при предоставлении годовой налоговой декларации по подоходному налогу.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Отдельные виды самостоятельной профессиональной деятельности физические лица могут осуществлять только в случае, когда покупателями товаров, работ, услуг являются исключительно другие физические лица (потребители). В частности, это касается:

- изготовления и реализации бижутерии, элементов декора одежды, кошельков, перчаток, ремней, чехлов для телефонов, свадебных аксессуаров, витражей, мыла, свечей, цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов), сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента, сооружений и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчёл,

- реализации семян и рассады цветов и декоративных растений, животных, самостоятельно изготовленных хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также продукции цветоводства и декоративных растений при наличии справки местных исполкомов о том, что они произведены продавцом (его близкими родственниками) на выделенных им участках.

Реализовывать произведенные в рамках такой деятельности  товары  потребителям физические лица могут как  на торговых местах, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах; на арендуемых площадях в торговых объектах, торговых центрах, в иных объектах; с использованием глобальной компьютерной сети Интернет, так и путём заключения с индивидуальными предпринимателями договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с целью реализации этих товаров потребителям.

Таким образом, субъекты хозяйствования вправе реализовывать в розницу изделия (товары, продукцию), произведенные физическими лицами, осуществляющими указанную деятельность, в рамках посреднических договоров.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Инспекция МНС по Полоцкому району сообщает, что единый налог за январь 2025 года уплачивается индивидуальными предпринимателями по ставкам, действующим в 2024 году. Срок уплаты - не позднее 03.01.2025. 

Инспекция МНС по Полоцкому району

Несмотря на то, что сроки прослеживаемости товаров (в том числе обуви) перенесены с 1 декабря 2024 г. на 1 октября 2025 г., следует позаботиться о корректном вводе информации в систему прослеживаемости.

Обратите внимание, что при представлении сведений об остатках обуви, имевшихся у субъектов хозяйствования на дату введения маркировки обуви средствами идентификации (01.11.2021), возможно указание GTIN, полученного в упрощенном порядке для маркировки этих остатков

На сегодняшний день ознакомиться с функционалом работы программного комплекса «Система прослеживаемости товаров» (для подачи сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости) плательщикам можно в тестовом режиме. Доступ (при наличии ЭЦП) обеспечивается после отправки IP-адреса, с которого будет осуществляться подключение к тестовому личному кабинету на адрес mns_support@nalog.gov.by, с указанием УНП и наименование плательщика.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 2025 года в состав расходов, учитываемых при исчислении подоходного налога, относятся определяемые в установленном законодательством порядке обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (ФСЗН). Такие расходы учитываются в том периоде, в котором они фактически произведены.

1. С 01.11.2024 транспортная деятельность и деятельность водителей в сфере автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении без включения сведений в Реестр автомобильных перевозок пассажиров будет запрещена.

Автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении включают:

- автомобильные перевозки пассажиров автомобилями-такси,

- автомобильные перевозки предварительно организованной заказчиком автомобильной перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении группы пассажиров к месту их работы, учебы, проведения массовых мероприятий, а также в связи со служебной командировкой и (или) обратно из таких мест,

- автомобильные перевозки, выполняемые в целях организации туристических путешествий, в том числе экскурсий, проведения свадебных, юбилейных и иных торжеств, ритуальных обрядов,

- автомобильные перевозки, выполняемые в целях транспортного обслуживания государственных органов (организаций) в случаях, предусмотренных законодательством.

Субъекты хозяйствования, осуществляющие такие перевозки, включают в Реестр сведения о транспортных средствах (автобусах, легковых автомобилях, автомобилях-такси), об автомобильных перевозчиках, водителях и о диспетчерах.

Без включения в Реестр  можно осуществлять внутриреспубликанские автомобильные перевозки для собственных нужд (перевозка своих работников к месту работы транспортным средством, находящимся у субъекта хозяйствования в собственности или на правах аренды транспортного средства без экипажа, если эта перевозка носит вспомогательный характер по отношению к основным видам деятельности, а транспорт управляется работниками самого субъекта); перевозки транспортом специального назначения, оперативного назначения и специальными легковыми автомобилями.

Инспекция МНС по Полоцкому району

 С 01.01.2025 тарифы для пользователей кассового оборудования будут дифференцированы, и в отдельных случаях придётся оплачивать услуги по более высокому тарифу.

При использовании программной кассы, несоответствующей новым требованиям, плата за информационное обслуживание в СККО 1 единицы оборудования составит 26,10 рублей (с НДС) в месяц:

- для субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу маркированных товаров - с 01.01.2025;

- для субъектов хозяйствования, не осуществляющих продажу маркированных товаров - с 01.04.2025.

При использовании кассового суммирующего аппарата, несоответствующего требованиям, плата за информационное обслуживание в СККО 1 единицы оборудования составит 56,10 рублей (с НДС) в месяц для субъектов хозяйствования:

- осуществляющих продажу маркированных товаров - с 01.01.2025;

- не осуществляющих продажу маркированных товаров - с 01.04.2025.

Для сравнения. Аналогичная абонплата для пользователей обновлённого кассового оборудования с 01.01.2025 будет составлять:

- в отношении единицы программной кассы – 5,22 рубля в месяц

- в отношении единицы кассового аппарата – 11,22 рубля в месяц

Инспекция МНС по Полоцкому району

3. C целью   оптимизации деятельности субъектов малого и среднего бизнеса и уменьшения их расходов, связанных с доработкой (заменой) кассового оборудования, подкорректирован действующий порядок использования кассового и иного оборудования при приеме средств платежа

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26.09.2024 №704/22 внесены изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 №924/16:

1) Урегулирование отдельных вопросов по использованию торговых автоматов для продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Постановлением №704/22 перенесен срок обязанности по использованию торговых автоматов c установленным (встроенным) кассовым оборудованием на 01.07.2026.

Данные изменения позволят операторам программных кассовых систем и производителям кассового оборудования сконцентрировать усилия на доработке кассового оборудования на соответствие требованиям и подаче заявок для проведения испытаний доработанных и новых моделей (модификаций) кассового оборудования.

2) Совершенствование порядка приема средств платежа при городских автомобильных перевозках пассажиров в регулярном сообщении.

С 01.11.2025 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих городские автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении автобусами категории М2 (перевозки в маршрутных такси), вводится обязанность использовать платежные терминалы.

Изменения направлены на увеличение доли безналичных расчетов, и расширение возможностей потребителей в использовании безналичных способов оплаты (с использованием банковских платежных карточек, или иного платежного инструмента (например, QR-кодов)), при этом не исключают возможность осуществлять расчеты за оказанные услуги по перевозке пассажиров наличными денежными средствами.

Справочно. Платежный терминал - программное или программно-техническое средство, используемое на основании договора на оказание платежных услуг в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг и предназначенное для регистрации операций при использовании банковских платежных карточек и (или) любого (любых) из иных платежных инструментов с последующим формированием платежного документа.

3) Изменение порядка деятельности индивидуальных предпринимателей.

С 01.10.2024 индивидуальные предприниматели не вправе осуществлять деятельность по производству (разработке) или поставке на территорию Республики Беларусь кассовых суммирующих аппаратов, в том числе совмещенных с таксометрами, билетопечатающих машин, в связи с чем из определения термина «заявитель», приведенного в приложении 3 к постановлению №924/16, исключается указание на данную категорию.

4) Упрощение требований в части осуществления дифференцированного учета данных о товарах, подлежащих товарной нумерации и штриховому кодированию.

До внесения изменений для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих продажу товаров, подлежащих маркировке, с 01.07.2025 требовалось обеспечивать дифференцированный учет данных о всех реализуемых товарах, как подлежащих, так и не подлежащих маркировке, вне зависимости от размера торговой площади торгового объекта. С учётом нововведений дифференцированный учёт потребуется только в части товаров, подлежащих маркировке. Кроме того, требования о передаче информации по кодам маркировки применяются при продаже товаров, подлежащих маркировке на территории Республики Беларусь (тогда, как ранее такие требования касались, в том числе, продажи товаров, маркируемых в соответствии с решениями Совета Евразийской экономической комиссии).

Комментарий к Постановлению №704/22 опубликован 07.10.2024 на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь https://www.nalog.gov.by

Инспекция МНС по Полоцкому району

В Республике Беларусь 121,6 тысяч субъектов хозяйствования используют 271,6 тыс. единиц кассового оборудования, которое подлежит замене (обновлению).

Работы по замене (обновлению) парка кассового оборудования в Республике Беларусь, соответствующего новым требованиям, должны быть завершены:

до 1 января 2025 года - у субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу товаров, маркированных унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации;

до 1 апреля 2025 года - у субъектов хозяйствования, не осуществляющих продажу товаров, маркированных унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации.

По состоянию на 02.08.2024 в Республике Беларусь: допущены к использованию 3 модели кассовых суммирующих аппаратов и билетопечатающих машин, которые могут использоваться в сфере услуг, транспорта и торговли, но не для реализации маркированных товаров. Это кассовые аппараты ООО «ПРОФИСЕРВ» (PS ПБПМ), ООО «Белсчеттехника» (БСТ-микро-Ф), ООО «ПРИБОРСЕРВИС» (ОКА МК);

допущены к использованию 3 модели программных касс, которые можно использовать при реализации маркированных товаров. Это программные кассы, размещенные в центрах обработки данных РУП «Издательство «Белбланкавыд» (Online-касса), ООО «ЛВО» (LIGHT KASSA BEL), ООО «АЙМЛЭБ» (IKASSA Dusik Cloud).

В настоящее время проходят оценку еще 6 моделей программных касс, которые можно использовать при реализации маркированных товаров.

Ассоциация «Кассовые аппараты, компьютерные системы и торгово-технологическое оборудование» проинформировала, что по состоянию на 1 июля 2024 года заявителями продолжалась работа по доработке (разработке) программного обеспечения 25 моделей кассовых аппаратов под новые требования. По 13 моделям кассовых аппаратов готовность составляет от 70% до 99%, по 1 модели готовность доработки составляет 50%, по 7 моделям готовность доработки составляет от 10% до 30%, по 4 моделям программное обеспечение не дорабатывалось по различным причинам. Ассоциацией также заявлено об отказе в доработке следующих 10 моделей кассовых суммирующих аппаратов:

POS-терминал «PS-POS» (исполнение ECU) с пакетом прикладных программ «PS Торговля+» версии 2.0 (заявитель ООО «ПРОФИСЕРВ»);

пакеты прикладных программ:

Фармасервис/Розница, версия ПО 6.0.9 (заявитель ООО «ТУССОН»);

Реет:Фронт:Касса версия ПО 4.0 (заявитель ООО «ККС»);

POSitive:Cheek версия ПО 2.9 (заявитель ООО «ККС»);

POSitive:Cash версия ПО 2.9 (заявитель ООО «ККС»);

POS BW: Касса версия ПО 4.97 (заявитель ООО «ККС»);

likoFront версия ПО 7.1 (заявитель ООО «ККС»),

Тем самым усматриваются высокие риски недоработки и не поставки кассовых аппаратов в сроки, позволяющие в нормальном режиме заменить или обновить их у пользователей.

Чтобы избежать напряженности и негативных последствий для пользователей кассового оборудования, рекомендуем пользователям кассовых суммирующих аппаратов, в первую очередь моделей, которые не будут дорабатываться, незамедлительно обращаться к вышеуказанным операторам программных кассовых систем и переходить на использование программных касс. Это позволит в плановом режиме заменить ваше кассовое оборудование, избежать очередей, а также привлечения к административной ответственности.

Также предлагаем всем пользователям кассового оборудования уже сейчас обратиться к операторам программных кассовых систем (РУП «Издательство «Белбланкавыд», ООО «ЛВО», ООО «АЙЭМЛЭБ», ООО «Настоящая цифровая», ООО «Центр программных инноваций»), производителям кассовых аппаратов (ООО «ПРОФИСЕРВ», ООО «Белсчеттехника», ООО «ПРИБОРСЕРВИС»), для заключения договоров на поставку кассового оборудования и установления мер ответственности за их несоблюдение, подачи заявок на замену (обновление) программных касс и кассовых аппаратов. Это необходимо для планирования работы операторов программных кассовых систем, производителей (заявителей) кассовых аппаратов, центров технического обслуживания, РУП «Информационно - издательский центр по налогам и сборам», а также для планирования работы ваших объектов торговли и оказания услуг.

Если сегодня вами не будут предприняты необходимые меры по замене или обновлению вашего кассового оборудования, завтра вы столкнетесь с рядом проблем, включая очереди и длительные ожидания центров технического обслуживания, операторов программных касс, которые не позволят вам к запланированным срокам, а именно к 1 января 2025 года и к 1 апреля 2025 года обновить кассовое оборудование.

С 1 июля 2025 года за использование кассового оборудования, не соответствующего новым требованиям, к субъектам хозяйствования будет применяться административная ответственность за нарушение порядка использования кассового оборудования (статья 13.15 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

Сроки перехода на новое кассовое оборудование определены и переноситься не будут!!!

2. Оператор ПКС - РУП «Издательство «Белбланкавыд» уже сегодня ГОТОВ к подключению субъектами хозяйствования программной кассы «Online-касса 2.0», соответствующей новым требованиям законодательства.

Версия программной кассы «Online-касса 2.0» в отношении новых требований законодательства обеспечивает:

- соответствие кассовых документов формату, закрепленному в Постановлении Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 марта 2018 №10 «О требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы и о работе комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям»;

- реализацию товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации и унифицированными контрольными знаками на территории Республики Беларусь;

- дифференцированный учет данных о реализуемых товарах;

- возможность выполнения операции изъятия для выдачи наличных денежных средств держателям банковских платежных карточек;

- личный кабинет пользователя;

- помощь в подключении и регистрации кассы.

Программная касса «Online-касса 2.0» работает в онлайн-режиме, что позволяет отказаться от дополнительных физических носителей (флеш-токенов) средств контроля оператора, что, в свою очередь, не требует их оплаты, исключает возможность случайной поломки или утери, изменения или удаления данных, расхождений в отчетах и пр. При работе с программной кассой «Online-касса 2.0» информация о кассовой операции передается в центр обработки данных в момент ее совершения.

Наличие собственного центра обработки данных, расположенного в современном дата-центре, отвечающего всем требованиям безопасности уровня TIER III позволяет обеспечить надёжную и бесперебойную работу программной кассовой системы в режиме 24/7/365. Специалистами предоставляется комплексная техническая поддержка пользователей программной кассы и сопровождение партнеров на каждом уровне внедрения. Предлагаемое решение позволяет комплексно решать вопросы хранения, обработки и передачи данных, статистической и управленческой отчетности, расчета налогов, реализации товаров, подлежащих маркировке т.п.

Существует возможность интеграции различных программных продуктов по протоколу обмена данными (API) программной кассовой системы и API личного кабинета. Готовы предоставить описание API для ознакомления, чтобы пользователи могли проверить, какие бизнес – процессы можно улучшить при помощи интеграции с Оператором. Описание API и доступ к тестовой зоне предоставляются бесплатно.

РУП «Издательство «Белбланкавыд», являясь сервисным агрегатором, также предоставляет возможность пользователям программной кассы «Online-касса 2.0» подключиться к сервису E-POS «CheckMe» от ОАО «НКФО «Единое расчетное и информационное пространство», преимуществом которого является альтернативный способ безналичной оплаты по QR – коду.

Оператором ПКС налажено взаимодействие со следующими партнерами, которые являются крупными поставщиками широкого перечня SMART POS – терминалов «3в1»: ООО «ЛАНКАРД», ООО «СейлСервиСолюшенс», ООО «Эксат-Бел» и ОАО «Банковский процессинговый центр», на чьих устройствах успешно функционирует наше АРМк - мобильное приложение «Электронный чек».

Работа организована по принципу SaaS, что предусматривает единую плату за доступ к сервису с соответствующей технической и информационной поддержкой без каких-либо дополнительных скрытых платежей.

Стоимость услуги осуществляется исходя из выбранного тарифа за одну зарегистрированную и подключенную программную кассу в месяц:

- Тариф «Базовый» - 12 (Двенадцать) рублей с НДС;

- Тариф «Расширенный» - 21 (Двадцать один) рубль с НДС.

Тариф «Расширенный» предоставляет дополнительно сервисы, при помощи которых можно однозначно определить необходимость маркировки товара, тип кода маркировки, его легальность, сформировать реестр сверки количества кассовых документов по товарам, выведенным из оборота и др.

 Все текущие пользователи программной кассы версии 1.0 будут переведены на обновленную версию программной кассы ««Online-касса 2.0» до 1 января 2025 года без необходимости перерегистрации кассового оборудования.

Больше информации о программной кассе ««Online-касса 2.0» Вы найдете в прилагаемой презентации по ссылке http://gofile.me/61erP/HahFPgPCP и на сайте www.4ek.by.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Иностранные организации и ИП – резиденты государств-членов ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме физическим лицам Республики Беларусь (в том числе белорусским ИП) обязаны встать на учёт в инспекции МНС по г. Минску в качестве плательщиков НДС. Если белорусский ИП приобретает электронные услуги у иностранного субъекта хозяйствования, не ставшего на учёт в Республике Беларусь, то в отношении таких услуг до постановки на учёт продавца НДС уплачивает белорусский покупатель. При приобретении таких услуг белорусской организацией исчислить и уплатить НДС обязана белорусская организация независимо от состояния на налоговом в Республике Беларусь учёте иностранного продавца.

4. Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя с 01.10.2024, установлен в приложении 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457.

Регистрация ИП после 01.10.2024 не будет осуществляться в случае указания в заявлении на регистрацию вида деятельности, не включенного в перечень.

ИП, зарегистрированные до 01.10.2024, вправе продолжить осуществление видов деятельности, не включенных в перечень, по 31.12.2025. Кроме того, после 1 октября ИП вправе создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом в упрощенном порядке, установленном Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 №365-З.

Обращаем внимание, что в постановление №457 30.08.2024 внесены корректировки, которые исключили возможность для ИП заниматься деятельностью в сфере проведения культурно-зрелищных мероприятий и исполнительских искусств.

Инспекция МНС по Полоцкому району

📄 Приложение 2

Инспекция МНС по Полоцкому району

📄 Приложение 3

Инспекция МНС по Полоцкому району

В Совет Министров Республики Беларусь на рассмотрение внесен проект постановления «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 №1030 и от 23.04.2021 №250», которым предусматривается следующее:

С 01.12.2024 подлежат прослеживаемости: молочная продукция, бакалейная продукция (чай, кофе, масло растительное, мука, крупы, макароны), печенье, пряники, шоколад, обувные товары, сложнобытовая техника (пылесосы, утюги, машины стиральные и посудомоечные, комбайны кухонные, микроволновые печи, мулътиварки, фены, электрочайники, дрели, варочные панели), средства моющие для стирки.

С 01.02.2025 безалкогольные напитки, соки, мобильные телефоны и ноутбуки включаются в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, и, соответственно, исключаются из перечня товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками.

Субъекты хозяйствования обязаны использовать электронные накладные (ЭТН) при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров:

- включенных в перечень ЕАЭС и (или) перечень товаров, подлежащих прослеживаемости (абз.4 ч.1 п.14 Положения о функционировании системы прослеживаемости товаров, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2020  №496 «О прослеживаемости товаров»);

- подлежащих маркировке средствами идентификации, не содержащими элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (п. 3 Положения о маркировке товаров средствами идентификации, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10.06.2011 №243 «О маркировке товаров»).

Исходя из вышеизложенного, субъектам хозяйствования, осуществляющим производство, приобретение и (или) реализацию:

- молочной, бакалейной продукции, печенья, пряников, шоколада, обувных товаров, сложнобытовой техники, средств для стирки – необходимо организовать работу по использованию ЭТН  при обороте таких товаров и ведения партионного учета в разрезе каждого приходного документа с 01.12.2024;

- безалкогольных напитков и соков, мобильных телефонов и ноутбуков - организовать работу по маркировке товаров средствами идентификации, в том числе по использованию ЭТН при обороте товаров, маркированных средствами идентификации, не содержащие элементы (средства) защиты от подделки или знаки защиты с 01.02.2025.

 Справочно. Рекомендации для субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот товаров, в отношении которых с 1 декабря 2024 г. вводится механизм прослеживаемости, размещены на официальном сайте МНС в разделе «Прослеживаемость товаров» по адресу: https://nalo>g.gov.by/tax_control/control_ of_ goods/traceability/.

Инспекция МНС по Полоцкому району

При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) у субъектов хозяйствования возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.

В данном случае индивидуальные предприниматели независимо от применяемой ими системы налогообложения обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учёт:

- заявление о ввозе товаров и уплате  косвенных налогов с приложением документа, подтверждающего перемещение товаров с территории государства-члена ЕАЭС на территорию Республики Беларусь,

- налоговую декларацию (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов ЕАЭС.

Организации также обязаны создать и направить на портал МНС электронный счёт-фактуру.

До 01.01.2024 предоставлялась налоговая декларация (расчет) по НДС с заполнением части II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь». С 01.01.2024 Расчёт выделен в отдельную форму декларации.

При непредставлении (несвоевременном представлении) налоговой декларации (расчета), а также за неуплату (неполную уплату) сумм «ввозного» НДС к плательщику применяются меры административной ответственности, предусмотренные статьями 14.2 и 14.4 КоАП, размеры которой варьируются в зависимости от периода просрочки, размера неуплаченного налога, повторности

3. Вопросы введения в предпринимательский оборот товаров, приобретаемых за наличный расчет на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах на территории Российской Федерации.

Приобретение товарно-материальных ценностей за пределами Республики Беларусь, их ввоз на территорию Республики Беларусь  являются  хозяйственными операциями, факт совершения которых требует подтверждения первичным учётным или иным документом.

При покупке индивидуальным предпринимателем товаров за наличный расчет на территории Российской Федерации к документам, подтверждающим их приобретение, относится кассовый чек, выданный российским продавцом и содержащий установленные российским законодательством сведения.

Такое правило касается и кассового чека, направленного российским продавцом в электронной форме на адрес электронной почты или номер телефона индивидуального предпринимателя - покупателя, распечатанного последним, при условии идентичности сведений распечатки с чеком в электронной форме.

Если кассовый чек не содержит требуемых реквизитов, факт приобретения товара белорусским ИП должен быть дополнительно подтвержден выписанным российским продавцом товаров документом с содержанием необходимых сведений. Такими документами могут быть, например, товарный чек, универсальный передаточный документ, товарная накладная и др.

Кассовый чек, сформированный при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями Российской Федерации с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, содержит следующие обязательные реквизиты:

- наименование продавца и покупателя; идентификационный номер налогоплательщика покупателя

Справочно. В чеке, выданном белорусскому ИП, в данном реквизите будут указаны нули, так как  включение УНП белорусского субъекта не предполагается;

- дата, время и место (адрес) осуществления расчета;

- наименование товаров, платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС;

- форма расчета, а также сумма оплаты;

- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего и выдавшего кассовый чек или бланк строгой отчетности;

- адрес сайта, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака

Достоверность кассового чека можно проверить на сайте ФНС России по ссылке: https://kkt-online.nalog.ru/ либо с помощью мобильного приложения «Проверка кассового чека», скачать которое можно в Арр Store или Google Play.

- абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя в случае передачи ему кассового чека в электронной форме или идентифицирующих такой кассовый чек признаков и информации об адресе информационного Интернет-ресурса, на котором такой документ может быть получен;

- адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи чека в электронной форме);

- QR-код;

- код идентификации (для товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации)

Указание кода сводится к отображению в печатной форме кассового чека реквизита «М». Детальная информация о коде идентификации будет содержаться в электронной версии кассового чека, которую можно получить при проверке чека в мобильном приложении ФНС России «Проверка кассового чека» либо на адрес электронной почты, указанный в момент приобретения товара.

Легальность приобретенного товара, маркированного средствами идентификации, может быть проверена с помощью мобильного приложения «Электронный знак. Бизнес».  Приложение считывает цифровой код Data Matrix, нанесенный на упаковку товара, и выдает результаты проверки. В зависимости от товарной группы при сканировании кода маркировки отображается информация о товаре и его текущем статусе. Подтверждением легальности является отображение статуса товара «В обороте». Оборот приобретенного товара белорусский субъект хозяйствования вправе осуществлять в Республике Беларусь (код маркировки принимает значение статуса «Введен в оборот в РБ»). При этом в системе маркировки Российской Федерации присваивается признак ввода товара в оборот в Республике Беларусь, после поступления данных о продаже через контрольно-кассовое оборудование статус кода маркировки принимает значение «Выбыл» по причине «Розничная реализация».

Справочно. С подробной инструкцией пользователя мобильного приложения «Электронный знак. Бизнес» можно ознакомиться по ссылке: https://datamark.bv/wp-content/uploads/mstrukcziva_polzovatelva_mp_biznes.pdf.

Приложение «Электронный знак. Бизнес» разработано для белорусских субъектов хозяйствования, зарегистрированных в качестве участников государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации «Электронный знак» (доступно для скачивания Google Play, AppStore, AppGallery), и позволяет вводить в оборот в Республике Беларусь обувь, шины и отдельные товары легкой промышленности с нанесенными средствами идентификации российского образца, находить при сканировании товары с определенными средствами идентификации среди партии товаров, просматривать характеристики товара и статусы средств идентификации.

Таким образом, при приобретении в РФ товаров за наличный расчёт рекомендуем:

- в дополнение к кассовому чеку требовать от продавца документ, содержащий Ф.И.О. белорусского ИП, наименование и количество товаров;

- осуществлять проверку кассового чека;

- до момента расчета за покупку требовать у продавца направление кассового чека в электронной форме на электронную почту либо номер телефона белорусского субъекта хозяйствования (при наличии технической возможности).

- удостовериться, что приобретаемые товары, подлежащие маркировке, промаркированы, просканировав их посредством Приложения «Электронный знак. Бизнес», а в кассовом чеке указан реквизит «М».

4. О применении субъектами хозяйствования льгот, установленных подпунктом 1.1-1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 №345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ).

С 1 января 2024г. по 31 декабря 2028г. индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории сельской местности розничную торговлю (в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках), общественное питание (в объектах общественного питания), или оказывающие бытовые услуги, вправе применять освобождение по налогу на недвижимость; земельному налогу; арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, и пониженную на 50%  ставку подоходного налога. Аналогичные налоговые льготы могут применять  индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги и услуги общепита  на территории малых городских поселений.

Нормы подпункта 1.1-1 Указа распространяют своё действие на отношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Перечни населенных пунктов и территорий Витебской области, на которых будут действовать налоговые льготы, определены решением Витебского областного Совета депутатов от 22.05.2024 №26, которое вступает в силу с 01.07.2024.

Таким образом, на территории Витебской области при соблюдении иных условий и требований, установленных Указом, правом на применение льгот с 01.01.2024 субъекты хозяйствования могут воспользоваться после 01.07.2024.

 Льготы по подоходному налогу могут быть реализованы при условии ведения в установленном законодательством порядке раздельного учета доходов и расходов по деятельности в рамках Указа. Освобождение от имущественных налогов предоставляется по капитальному строению (зданию, сооружению) и земельному участку в целом независимо от направления использования (неиспользования) их частей.

Сведения о льготе отражаются при заполнении налоговой декларации (расчёте) по подоходному налогу.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении розничной торговли автотранспортными средствами, мотоциклами, мехами, антиквариатом, развозной торговли, деятельности хостелов, оказании услуг по доставке продукции общепита, услуги ксерокопирования и сканирования, услуг агроэкотуризма, а также при аренде автомобилей без водителя обязаны иметь платёжный терминал для предоставления возможности покупателю произвести расчет за покупку с использованием любого (любых) из платежных инструментов. При этом исполнить такую обязанность можно не только путём приобретения и использования платежного терминала как такового, но и использования программного обеспечения, позволяющего принимать безналичные платежи.

Так, сканирование QR-кода посредством платежного инструмента в виде мобильного приложения, установленного на мобильном устройстве покупателя, при осуществлении оплаты за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги покупателем сопровождается формированием платежного указания и инициированием платежа с фактическим использованием программно-технического средства. В данном случае мобильное устройство покупателя с установленным на нём мобильным приложением по сути  является платёжным терминалом.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.11.2024 индивидуальные предприниматели - автомобильные перевозчики пассажиров в нерегулярном сообщении могут осуществлять данный вид деятельности только при включении в Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении следующих сведений:

- в отношении себя, как автомобильного перевозчика, осуществляющего автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении;

- о транспортных средствах (автобусах, легковых автомобилях, автомобилях-такси), используемых для оказания услуг по выполнению автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении;

- о водителях транспортных средств, выполняющих автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении.

К такой деятельности ИП могут привлекать не более трех физических лиц по трудовым договорам.

Справочно. Указом Президента Республики Беларусь от 25.01.2024 №32 «Об автомобильных перевозках пассажиров» предусмотрена возможность включения в Реестр вышеуказанных сведений с 1 августа 2024 г. В период с 01.08.2024 по 31.10.2024 государственная пошлина за включение таких сведений в Реестр взиматься не будет.

Кроме того, с 01.11.2024 при организации и управлении технологическим процессом выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении автомобильный перевозчик, диспетчер автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчер такси обязаны:

- использовать в своей деятельности информационные системы и ресурсы, размещенные на территории Республики Беларусь и зарегистрированные соответственно в Государственном регистре информационных систем и Государственном регистре информационных ресурсов;

- осуществлять фиксацию, вести учет заказов (выполненных и невыполненных), в том числе полученных с использованием информационных систем и ресурсов, по форме, определяемой Советом Министров Республики Беларусь, и в течение 12 месяцев хранить данную информацию;

- предоставлять контролирующим (надзорным) органам, иным государственным органам (организациям) в целях выполнения возложенных на них задач безвозмездный доступ, включая удаленный, к используемым в своей деятельности информационным системам и ресурсам по их требованию, предоставлять из них информацию иными не запрещенными законодательством способами, а также доступ к информации, содержащейся в личном кабинете автомобильного перевозчика;

- обеспечивать своевременное включение в Реестр сведений, внесение в них изменений, а также поддерживать их актуальность;

- обеспечивать осуществление платежей в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг.

Также автомобильные перевозчики обязаны обеспечить:

- своевременное включение в Реестр сведений, внесение в них изменений, в том числе об эксплуатации транспортных средств и работе водителей, а также поддерживать их актуальность;

- видеофиксацию выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении путем установки соответствующих технических средств в салонах транспортных средств, а также хранение и передачу полученных данных в порядке, устанавливаемом Совмином;

- размещение в салонах транспортных средств информации о наличии в них технических средств, осуществляющих видеофиксацию выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении.

С 01.11.2024 будет являться незаконной и запрещённой транспортная деятельность и деятельность водителей в сфере автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении без включения в Реестр вышеуказанных сведений, а также в период приостановления нахождения в Реестре сведений. Кроме того запрещено будет и выполнение таких перевозок с использованием информационных систем и ресурсов, не размещенных на территории Республики Беларусь и (или) не зарегистрированных в государственных регистрах.

Справочно. В соответствии с частью 3 статьи 13.3 КоАП РБ осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, влечет наложение штрафа с конфискацией до 100% суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации. Штраф составляет:

- от 20 до 50 базовых величин (на физическое лицо),

- от 20 до 200 базовых величин (на ИП).

При осуществлении такой деятельности ИП применяют общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога.

Налоговая база подоходного налога определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, и на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных), применяемых последовательно в соответствии со статьями 209-211 Налогового кодекса.

Налоговая база подоходного налога определяется нарастающим итогом по результатам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных учёта доходов и расходов. Общеустановленная ставка налога составляет 20%.

Если доходы ИП от осуществления предпринимательской деятельности с начала календарного года (нарастающим итогом) превысят 500 тысяч белорусских рублей, то ко всей сумме налогооблагаемого дохода вместо 20% будет применяться ставка 30%. При этом деятельность в качестве ИП со следующего календарного осуществлять нельзя, для её продолжения требуется регистрация  юридического лица.

Налоговая декларация (расчет) предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (20 апреля – за 1 квартал, 20 июля – за 6 месяцев, 20 октября – за 9 месяцев, 20 января – за год). Уплачивается налог производится не позднее 22-го числа месяца предоставления декларации (22 апреля, 22 июля, 22 октября, 22 января).

Инспекция МНС по Полоцкому району

1. Деятельность индивидуальных предпринимателей по промысловой заготовке (закупке) лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции.

Индивидуальные предприниматели при осуществлении закупки ягод, грибов и другой дикорастущей продукции у населения обязаны оформлять акт закупки товаров, сырья, материалов, в котором указывается дата, наименование продукции, количество, цена, сумма, данные продавца и покупателя (ФИО индивидуального предпринимателя и физического лица, а при необходимости - паспортные данные физического лица-продавца), а также подписи продавца и покупателя.

Справочно. Форма акта закупки установлена в приложении 1 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5.

При этом индивидуальным предпринимателям, применяющим общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, следует помнить об уплате сбора с заготовителей (кроме случаев, если плательщиком внесена плата за побочное лесное пользование либо применено освобождение от неё).

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 01.07.2025 к кассовому оборудованию будут предъявляться новые требования, установленные:

- для кассовых суммирующих аппаратов, в том числе совмещенных с таксометрами, билетопечатающих машин, - постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14.10.2022 № 29/99

- для программных касс, - постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.03.2018 № 10 (в ред. постановления от 29.12.2022 № 41).

Мероприятия по доработке кассового оборудования осуществляются в соответствии с Планом мероприятий по внедрению новых требований к кассовому оборудованию по выводу из оборота маркированных товаров, утвержденным Министром по налогам и сборам Республики Беларусь С.Э.Наливайко и Председателем Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь В.Б.Татарицким от 6 февраля 2023 г. № 8-2-10/08018, № 04-07/141:

- у субъектов хозяйствования, реализующих маркированные унифицированными контрольными знаками и средствами идентификации товары, доработка (замена на новые модели КСА) должна быть осуществлена до 01.01.2025, а у субъектов хозяйствования, у которых в продаже отсутствуют маркированные товары - до 01.04.2025 (подпункт 3.7 пункта 3 Плана)

- у пользователей программных касс замена программного обеспечения (программных касс) должна быть осуществлена до 01.01.2025 (подпункт 3.9 пункта 3 Плана).

Используемое в настоящее время субъектами хозяйствования кассовое оборудование не соответствует новым требованиям, в этой связи организациям и ИП необходимо принять меры по проведению необходимых работ с кассовым оборудованием (доработка, замена). При невозможности доработки оборудования оно подлежит замене.

Перечни моделей (модификаций) КСА, которые могут быть доработаны и которые не могут быть доработаны заявителями до соответствия новым требованиям, размещены на сайте МНС в разделе Налоговый контроль/ Контроль за приемом средств платежа и использованием кассового и иного оборудования (https://nalog.gov.by/tax_control/payment_control/). Здесь же размещены Графики подачи заявок на проведение изменений для соответствующего кассового оборудования (отдельно – для КСА и программных касс).

Инспекция МНС по Полоцкому району

Уплатить можно:

- по реквизитам: № счета BY97AKBB36029130100020000000 в ОАО «АСБ «Беларусбанк» г. Минск БИК АКВВBY2X.  Код платежа 03101.

бенефициар - Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Витебской области, УНП 300594330;

фактический бенефициар - отдел по работе с плательщиками по Миорскому району, УНП 301312008

- через ЕРИП: Налоги/ Витебская область/ Миорский район/ ОРП по Миорскому району/ Единый имущественный платёж/ УНП физлица

- через Личный кабинет (вход по логину и паролю) по вкладке «Оплатить».

Инспекция МНС по Полоцкому району

Решением Витебского областного Совета депутатов от 22.05.2024 №26  определены Перечни территорий сельской местности и малых городских поселений, на которых ИП, осуществляющие торговлю, общепит и бытовое обслуживание, могут воспользоваться льготным режимом налогообложения в отношении подоходного налога, налога на недвижимость, а также  платежей за землю.

*Решение вступает в силу с 01.07 2024.

Инспекция МНС по Полоцкому району

Индивидуальные предприниматели могут работать в личном кабинете плательщика и направлять электронные документы (включая налоговые декларации) с использованием ID-карты без дополнительного атрибутного сертификата. Как это работает – можно узнать в новостном разделе на сайте МНС (https://nalog.gov.by/news/23423/).

Также, несмотря на установленную Налоговым кодексом обязанность индивидуальных предпринимателей представлять налоговые декларации с 01.07.2024 в электронном виде,  Министерством по налогам и сборам  временно разрешено принимать такие документы после установленного срока и на бумажном носителе.

Инспекция МНС по Полоцкому району

С 10 мая 2024 г. в платежных документах на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней, иных платежей в бюджет необходимо указывать два новых реквизита: 

- фактический плательщик (УНП и наименование); 

- фактический бенефициар (УНП и наименование).

Для плательщиков, состоящих на учёте в отделе по работе с плательщиками по Миорскому району, в платежной инструкции на уплату платежей указываем:

- в республиканский бюджет

бенефициар - Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Витебской области, УНП 300594330;

фактический бенефициар – отдел по работе с плательщиками по Миорскому району, УНП 301312008.

№ счета BY97AKBB36029130100020000000  в ОАО  «АСБ «Беларусбанк»  г. Минск  БИК АКВВBY2X

- в местный бюджет: 

бенефициар - Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Витебской области, УНП 300594330;

фактический бенефициар - финансовый отдел Миорского райисполкома, УНП 300069886. 

№ счета BY94AKBB36003210000000000000 в ОАО  «АСБ «Беларусбанк»  г. Минск  БИК АКВВBY2X

Сведения о реквизитах счетов для зачисления платежей в доходы бюджета размещены на сайте Министерства финансов Республики Беларусь в разделе «Исполнение бюджета» подраздел «Счета бюджетов с 10 мая 2024».

Инспекция МНС по Полоцкому району

Обязанность возникнет у субъектов хозяйствования при:

- осуществлении разносной торговли;

- выполнении работ (услуг) вне постоянного места осуществления деятельности;

- оказании бытовых услуг и осуществлении розничной торговли в объектах бытового обслуживания.

- автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении (за исключением перевозок автомобилями-такси).

2. Использование кассового оборудования в автомобиле-такси, когда автомобильная перевозка пассажиров заказана и выполнена с помощью электронной информационной системы (ЭИС) за наличные денежные средства.

Перевозить пассажиров с неисправным, выключенным (заблокированным) кассовым оборудованием водителю автомобиля-такс

Инспекция МНС по Полоцкому району